Toiminimellä yrityksen talous ja yrittäjän oma talous kulkevat monessa asiassa lähekkäin. Osakeyhtiössä tilanne muuttuu olennaisesti: osakeyhtiö on sinusta erillinen oikeushenkilö ja verovelvollinen.
Jos olet juuri perustanut osakeyhtiön tai vaihtanut toiminimen osakeyhtiöksi, kirjanpidossa tulee vastaan muutamia asioita, joihin kannattaa kiinnittää huomiota heti alusta lähtien.
Tässä seitsemän tärkeää muutosta. Haluatko kilpailuttaa ilmaiseksi kirjanpitosi? Se onnistuu muutamalla klikkauksella: Kilpailuta
1. Yrityksen rahat eivät enää ole suoraan sinun rahojasi
Tämä on ehkä tärkein ero toiminimen ja osakeyhtiön välillä.
Toiminimiyrittäjä voi nostaa yrityksen tililtä rahaa omaan käyttöönsä yksityisottoina. Osakeyhtiössä samanlaista yksityisottoa ei ole.
Osakeyhtiö on omistajastaan erillinen, joten rahaa ei kannata siirtää yrityksen tililtä omaan käyttöön ilman, että tiedetään, millä perusteella maksu tehdään. Rahaa voidaan maksaa yrittäjälle esimerkiksi palkkana, kulukorvauksena tai tietyin edellytyksin osinkona.
Verohallinto muistuttaa myös, ettei osakeyhtiön omaisuutta tai tuloja voi ottaa omaan tai perheen yksityiskäyttöön ilman mahdollisia veroseuraamuksia.
Käytännön vinkki: pidä yrityksen pankkitili ja henkilökohtainen pankkitilisi selvästi erillään heti ensimmäisestä päivästä lähtien.
2. Palkan maksaminen itselle tulee mahdolliseksi
Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa. Yrityksen tililtä omaan käyttöön nostettu raha käsitellään yksityisottona.
Osakeyhtiössä voit sen sijaan olla oman yrityksesi palkkalistoilla.
Tämä tuo mukanaan myös enemmän hallinnollisia asioita. Palkanmaksuun liittyy esimerkiksi palkan laskeminen, ennakonpidätys sekä tilanteesta riippuvat vakuutus- ja työnantajavelvoitteet.
Siksi ensimmäisen palkan maksamisesta kannattaa sopia kirjanpitäjän kanssa etukäteen eikä vain siirtää haluttua summaa yrityksen tililtä omalle tilille.
3. Osakeyhtiö maksaa veroa omasta tuloksestaan
Toiminimellä yritystoiminnan tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisessa verotuksessa.
Osakeyhtiössä yritys puolestaan maksaa veroa omasta verotettavasta tuloksestaan. Osakeyhtiöiden yhteisöverokanta on vuonna 2026 20 %.
Tämä ei kuitenkaan tarkoita sitä, että yrittäjä voisi nostaa yrityksen verojen jälkeen jäävän tuloksen suoraan itselleen.
Yrittäjän henkilökohtainen verotus tulee mukaan siinä vaiheessa, kun yhtiöstä nostetaan esimerkiksi palkkaa tai osinkoa.
Tästä syystä osakeyhtiössä kannattaa suunnitella yrityksen ja yrittäjän rahankäyttöä hieman pidemmälle kuin vain seuraavaan kuukauteen.
4. Osingot tulevat uutena vaihtoehtona
Osakeyhtiön omistaja voi tietyin edellytyksin saada yhtiöstä osinkoa.
Osinko ei kuitenkaan ole samanlainen vapaasti tehtävä nosto kuin toiminimen yksityisotto. Osingon jakaminen perustuu yhtiön jakokelpoisiin varoihin ja sitä koskevaan asianmukaiseen päätökseen.
Myös osingon verotus riippuu tilanteesta. Listaamattomasta osakeyhtiöstä saadun osingon verotukseen vaikuttavat muun muassa osakkeiden matemaattinen arvo ja osingon määrä.
Palkan ja osingon suhdetta ei siksi kannata ratkaista pelkän yhden veroprosentin perusteella.
5. Tilinpäätöksen merkitys kasvaa
Toiminimellä kirjanpito voi yrityksen koosta ja tilanteesta riippuen olla hallinnollisesti kevyempää.
Osakeyhtiössä tilinpäätös on olennainen osa vuosittaista taloushallintoa.
Tilinpäätöksestä selviävät muun muassa yrityksen:
- tulos
- varat ja velat
- oma pääoma
- taloudellinen asema tilikauden päättyessä.
Osakeyhtiön on ilmoitettava tilinpäätöksensä kaupparekisteriin jokaiselta tilikaudelta, vaikka varsinaista liiketoimintaa ei olisi ollut. Tilinpäätös tulee ilmoittaa kahdeksan kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Samalla kannattaa tiedostaa yksi olennainen asia: kaupparekisteriin toimitettavat tilinpäätöstiedot ovat julkisia.
6. Kirjanpidon virheillä voi olla enemmän seurauksia
Jos ostat vahingossa henkilökohtaisen ostoksen toiminimen kortilla, asia voidaan usein korjata kirjanpidossa yksityisotoksi.
Osakeyhtiössä omistajan ja yrityksen välinen raja on tiukempi.
Esimerkiksi yhtiön varojen käyttäminen omistajan henkilökohtaisiin menoihin voi väärin käsiteltynä aiheuttaa veroseuraamuksia ja joissain tilanteissa kysymyksen esimerkiksi peitellystä osingosta.
Siksi kuitit, kulukorvaukset, yrityksen kortilla tehdyt ostokset ja yrittäjän omalla rahalla maksamat yrityksen kulut kannattaa käsitellä järjestelmällisesti.
Hyvä nyrkkisääntö: jos et osaa sanoa heti, kuuluuko meno yritykselle vai sinulle henkilökohtaisesti, varmista asia ennen maksua tai viimeistään kirjanpitäjältä.
7. Hyvä kirjanpitäjä muuttuu entistä tärkeämmäksi
Pienen toiminimen kirjanpitoa voi joissain tilanteissa hoitaa yrittäjä itse.
Osakeyhtiössä kokonaisuus sisältää yleensä enemmän liikkuvia osia: kirjanpito, veroilmoitus, tilinpäätös, palkat, osingot ja yrityksen sekä omistajan väliset tapahtumat on käsiteltävä oikein.
Myös osakeyhtiön veroilmoituksella on oma aikataulunsa. Yhteisön veroilmoitus annetaan normaalisti neljän kuukauden kuluessa siitä, kun tilikauden viimeinen kalenterikuukausi on päättynyt.
Kirjanpitäjän tehtävä ei parhaimmillaan olekaan vain kirjata kuitteja jälkikäteen. Hyvä kirjanpitäjä auttaa yrittäjää ymmärtämään esimerkiksi:
- kuinka paljon yrityksestä voi turvallisesti maksaa palkkaa
- milloin osingonjakoa voidaan harkita
- mitä kuluja yritykselle voidaan kirjata
- paljonko veroihin kannattaa varata rahaa
- miltä yrityksen tulos ja taloudellinen tilanne oikeasti näyttävät.
Onko osakeyhtiön kirjanpito paljon kalliimpaa kuin toiminimen?
Ei välttämättä paljon, mutta yleensä osakeyhtiön kirjanpidossa on enemmän tehtävää.
Hintaan vaikuttavat ennen kaikkea tositteiden ja tapahtumien määrä, ALV-ilmoitukset, palkanlaskenta, käytettävä kirjanpito-ohjelmisto sekä se, kuinka paljon neuvontaa yrittäjä tarvitsee.
Siksi kahdelle samankokoisellekin osakeyhtiölle sopiva kirjanpitopalvelu voi olla hyvin erilainen.
Pelkkää kuukausihintaa tärkeämpää on tarkistaa, mitä hintaan oikeasti sisältyy.
Lue lisää edullisesta kirjanpidosta: https://www.kilpailutakirjanpitosi.fi/halpa-kirjanpitaja-miten-loydat-edullisen-mutta-luotettavan-kirjanpitajan-yrityksellesi/
Toiminimestä osakeyhtiöön? Tee ainakin nämä heti alussa
Kun liiketoiminta siirtyy toiminimestä osakeyhtiöön, älä ajattele uutta osakeyhtiötä vain vanhan toiminimen uutena nimenä.
Kyseessä on uusi yhtiö, jonka talous pitää erottaa omasta taloudestasi.
Laita heti kuntoon ainakin yrityksen pankkitili, kirjanpito, laskutus, kuittien käsittely sekä tapa, jolla maksat itsellesi rahaa yrityksestä. Jos olemassa oleva liiketoiminta siirretään toiminimestä osakeyhtiöön, myös itse toimintamuodon muutoksen verokohtelu kannattaa varmistaa ammattilaiselta. Verohallinnolla on muutoksesta erillinen ohjeistus.
Yhteenveto: suurin muutos on yrityksen ja yrittäjän erottaminen
Toiminimestä osakeyhtiöön siirtyessä kirjanpidon suurin muutos ei lopulta ole yksittäinen ilmoitus tai uusi lomake.
Suurin muutos on ajattelutapa: osakeyhtiön rahat ja yrittäjän omat rahat ovat kaksi eri asiaa.
Kun tämä perusasia on kunnossa ja kirjanpito rakennetaan alusta lähtien oikein, osakeyhtiön taloushallinto ei tarvitse olla erityisen monimutkaista.
Jos olet juuri perustanut osakeyhtiön tai nykyisen tilitoimistosi palvelu ei enää vastaa yrityksesi tarpeita, kannattaa vertailla vaihtoehtoja. Kilpailutakirjanpitosi.fi auttaa löytämään yrityksellesi sopivan tilitoimiston ja vertailemaan kirjanpitopalveluita helposti.
